Jeśli jesteś członkiem związku zawodowego, mamy dla Ciebie dobrą wiadomość. W zeznaniu podatkowym możesz skorzystać z ulgi na opłacone składki członkowskie. Przygotowaliśmy dla Ciebie kompleksowy przewodnik, który pomoże Ci zrozumieć zasady tej preferencji podatkowej i prawidłowo ją rozliczyć.
Kto może skorzystać z ulgi na związki zawodowe?
Z ulgi na związki zawodowe mogą skorzystać osoby fizyczne, które są członkami organizacji związkowych i opłacają z tego tytułu składki członkowskie. Preferencja ta jest dostępna dla podatników rozliczających się na formularzach PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) oraz PIT-36 i PIT-37 (skala podatkowa).
Niestety, osoby rozliczające się na zasadach podatku liniowego (PIT-36L) lub karty podatkowej (PIT-16A) nie mogą uwzględnić tej ulgi w swoim rozliczeniu. Pamiętaj jednak, że jeśli łączysz różne formy opodatkowania, np. PIT-36L z PIT-37, możesz skorzystać z odliczenia w ramach tych źródeł przychodów, które nie są opodatkowane liniowo.
Wysokość odliczenia składek związkowych
W rozliczeniu PIT za 2023 rok maksymalna kwota odliczenia z tytułu składek na związki zawodowe wynosi 840 zł. To znaczący wzrost w porównaniu z początkowymi 300 zł, które obowiązywały na początku wprowadzenia tej ulgi.
Warto zaznaczyć, że odliczeniu podlegają faktycznie poniesione wydatki, więc jeśli Twoje składki były niższe niż limit, odliczysz tylko tę rzeczywistą kwotę. Pamiętaj, że odliczenie to zmniejsza podstawę opodatkowania, czyli w zależności od formularza PIT, wpłynie na obniżenie wykazanego przychodu (w przypadku PIT-28) lub dochodu (dla PIT-36 i PIT-37).
Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi na związki zawodowe, musisz spełnić kilka warunków.
Po pierwsze, odliczeniu podlegają wyłącznie składki członkowskie, co oznacza, że musisz być członkiem związku zawodowego w momencie dokonywania wpłaty.
Po drugie, liczy się data faktycznej zapłaty składki – możesz odliczyć tylko te składki, które zostały opłacone w danym roku podatkowym, czyli do 31 grudnia.
Wpłaty dokonane po tym terminie, nawet jeśli zrobisz je przed złożeniem zeznania rocznego, nie będą już podlegać odliczeniu za miniony rok. Pamiętaj też, że nie ma znaczenia, czy Twoje składki dotyczą związku zakładowego czy ponadzakładowego – obie formy są traktowane jednakowo w kontekście tej ulgi.
Jak udokumentować opłacone składki?
Aby skorzystać z ulgi na związki zawodowe, musisz posiadać odpowiednie dokumenty potwierdzające opłacenie składek. Jeśli sam opłacasz składki, powinieneś zachować dowody wpłaty, które zawierają:
- Twoje dane identyfikacyjne jako członka związku,
- nazwę organizacji związkowej, na rzecz której dokonałeś wpłaty,
- tytuł i datę wpłaty,
- kwotę wpłaconych składek (w przypadku, gdy składki są potrącane przez pracodawcę z Twojego wynagrodzenia, dokumentem potwierdzającym jest informacja PIT-11).
Zwróć uwagę na pozycję 123 w formularzu PIT-11 (wersja 29), gdzie pracodawca wykazuje wartość potrąconych składek. Pamiętaj, że te dokumenty mogą być potrzebne w przypadku ewentualnej kontroli skarbowej, dlatego warto je przechowywać przez odpowiedni okres.
Gdzie wykazać ulgę w zeznaniu podatkowym?
Rozliczenie ulgi na związki zawodowe odbywa się poprzez załącznik PIT/O, który dołączasz do swojego głównego zeznania podatkowego (PIT-28, PIT-36 lub PIT-37). W formularzu PIT/O znajdź pola nr 37 i 38 – to właśnie tam wpisujesz kwotę opłaconych składek członkowskich.
Pamiętaj, że maksymalna kwota odliczenia to 840 zł, nawet jeśli Twoje rzeczywiste wydatki były wyższe. Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, każde z was może skorzystać z tego odliczenia do pełnej wysokości limitu. Upewnij się, że prawidłowo przenosisz kwotę z załącznika PIT/O do odpowiednich rubryk w głównym formularzu PIT.
Ulga na związki zawodowe a inne formy opodatkowania
Warto pamiętać, że ulga na składki związkowe nie jest dostępna dla wszystkich form opodatkowania. Jeśli rozliczasz się na zasadach podatku liniowego (PIT-36L) lub korzystasz z karty podatkowej (PIT-16A), nie będziesz mógł skorzystać z tej preferencji.
Jednak jeśli łączysz różne formy opodatkowania, na przykład prowadzisz działalność opodatkowaną liniowo, ale jednocześnie masz przychody z umowy o pracę rozliczane na skali podatkowej, możesz skorzystać z ulgi w ramach tej drugiej formy opodatkowania.
Zawsze dokładnie analizuj swoje źródła przychodów i związane z nimi możliwości odliczeń, aby maksymalnie zoptymalizować swoje rozliczenie podatkowe.