Praca sezonowa to świetna okazja do podreperowania budżetu, szczególnie dla studentów i osób szukających dodatkowego źródła dochodu. Jednak wraz z zarobkiem pojawia się konieczność rozliczenia podatku. Nie martw się – w naszym poradniku wyjaśnimy Ci krok po kroku, jak poradzić sobie z tym zadaniem. Niezależnie od tego, czy pracowałeś przy zbiorach owoców, czy może za granicą – znajdziesz tu wszystkie niezbędne informacje.
Jak rozliczać pracę sezonową?
Jeśli podjąłeś pracę sezonową, powinieneś wiedzieć, że zasady rozliczania podatku są takie same jak w przypadku innych form zatrudnienia. Oznacza to, że masz dostęp do tych samych preferencji podatkowych co inni podatnicy. Możesz więc skorzystać z różnych ulg i odliczeń, które pomogą Ci zmniejszyć wysokość podatku do zapłaty.
Istnieje jednak pewien wyjątek, o którym musisz pamiętać. Dotyczy on umów o dzieło i umów zlecenie o wartości nieprzekraczającej 200 zł. W takim przypadku Twój pracodawca pobierze od wynagrodzenia 18-procentowy podatek ryczałtowy. Co to dla Ciebie oznacza? Nie musisz się martwić samodzielnym rozliczeniem – pracodawca zrobi to za Ciebie.
Dla wszystkich innych form pracy sezonowej, będziesz musiał złożyć roczne zeznanie podatkowe. Nie obawiaj się jednak – proces ten nie jest tak skomplikowany, jak może się wydawać na pierwszy rzut oka.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem przy pracy sezonowej
Dobra wiadomość dla osób pozostających w związku małżeńskim – nawet jeśli pracowałeś tylko w okresie letnim, masz możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jest to szczególnie korzystne, gdy jedno z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugie lub gdy jedno w ogóle nie osiąga dochodu.
Aby skorzystać z tej opcji, musisz spełnić kilka warunków. Po pierwsze, między Tobą a Twoim małżonkiem musi istnieć wspólność majątkowa przez cały rok podatkowy. Po drugie, musicie pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (lub zawrzeć małżeństwo przed końcem roku i pozostawać w nim do końca roku podatkowego).
Co ciekawe, możecie rozliczyć się wspólnie nawet wtedy, gdy jedno z Was nie osiągnęło żadnych dochodów powodujących obowiązek zapłaty podatku. To świetna opcja dla par, w których jedno z małżonków na przykład studiuje lub zajmuje się domem.
Rozliczanie pracy sezonowej za granicą
Coraz więcej osób decyduje się na podjęcie pracy sezonowej za granicą. Jeśli jesteś jedną z nich, musisz wiedzieć, że masz obowiązek rozliczenia się również w Polsce. Wynika to z faktu, że jako osoba mająca miejsce zamieszkania na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, podlegasz obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania.
Nie oznacza to jednak, że będziesz musiał zapłacić podwójny podatek. Istnieją metody unikania podwójnego opodatkowania, które różnią się w zależności od kraju, w którym pracowałeś. Wyróżniamy dwie główne metody: metodę wyłączenia z progresją oraz metodę odliczenia proporcjonalnego.
Metoda wyłączenia z progresją jest stosowana m.in. w przypadku dochodów uzyskanych w takich krajach jak Niemcy, Francja czy Wielka Brytania. Polega ona na tym, że nie płacisz w Polsce podatku od dochodu osiągniętego za granicą, ale ten dochód jest brany pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej dla dochodów osiągniętych w Polsce.
Z kolei metoda odliczenia proporcjonalnego obowiązuje m.in. w przypadku Holandii, Belgii czy Stanów Zjednoczonych. W tym przypadku musisz zapłacić w Polsce podatek od zagranicznego dochodu, ale możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą, do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód z zagranicy.
Wybór odpowiedniej metody zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a krajem, w którym pracowałeś. Dlatego przed rozliczeniem podatku, upewnij się, która metoda ma zastosowanie w Twoim przypadku.
Podatek od zbioru runa leśnego
Jeśli w ramach pracy sezonowej zajmowałeś się zbieraniem runa leśnego, to również mamy dla Ciebie dobrą wiadomość. Dochody uzyskane ze sprzedaży surowców roślin zielarskich, ziół dziko rosnących, owoców leśnych i grzybów są zwolnione z podatku dochodowego. Jednak to zwolnienie obowiązuje tylko wtedy, gdy zbioru dokonywałeś osobiście lub z udziałem członków najbliższej rodziny.
Pamiętaj, że w przypadku kontroli skarbowej, to na Tobie spoczywa obowiązek udowodnienia, że faktycznie sam zbierałeś te produkty. Jak możesz to zrobić? Najlepszym sposobem są zeznania świadków, którzy mogą potwierdzić Twoją aktywność. Przydatne mogą być również wyniki badań przeprowadzonych przez sanepid lub dowody otrzymania pieniędzy z punktów skupu.
Zwróć uwagę, że zwolnienie to nie dotyczy sytuacji, gdy do zbioru zatrudniłeś osoby spoza rodziny. W takim przypadku dochód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Rozliczanie dochodów z owoców sezonowych i grzybów
Chociaż dochody ze zbioru runa leśnego są zwolnione z podatku, to w przypadku pracy przy zbiorze owoców sezonowych czy grzybów sytuacja wygląda nieco inaczej. Zgodnie z przepisami, wynagrodzenie uzyskane za taką pracę podlega opodatkowaniu i musisz je wykazać w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.
Jeśli jesteś rodzicem lub opiekunem prawnym osoby małoletniej, która uzyskała dochody z tytułu zbioru owoców czy grzybów, to na Tobie spoczywa obowiązek złożenia zeznania w jej imieniu. Pamiętaj, że zeznanie to składasz na imię i nazwisko dziecka, ale podpisujesz je jako rodzic lub opiekun prawny.
Istnieje jednak pewien wyjątek od tej reguły. Jeśli Twój dochód z jednorazowej umowy zlecenia nie przekroczył 200 zł, nie musisz się martwić samodzielnym rozliczeniem. W takiej sytuacji pracodawca pobierze od Twojego wynagrodzenia 18-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy i nie będziesz musiał składać indywidualnego zeznania do urzędu skarbowego.
Ulgi i preferencje dla pracowników sezonowych
Jako pracownik sezonowy, masz dostęp do tych samych ulg i preferencji podatkowych co inni podatnicy. Oznacza to, że możesz skorzystać z różnych odliczeń, które pomogą Ci zmniejszyć wysokość podatku do zapłaty.
Jeśli jesteś młodym pracownikiem (do 26. roku życia), zwróć szczególną uwagę na ulgę dla młodych. Dzięki niej możesz być zwolniony z podatku dochodowego od przychodów z pracy do wysokości 85 528 zł rocznie. To znacząca korzyść, która może sprawić, że większość, jeśli nie całość Twojego dochodu z pracy sezonowej, będzie wolna od podatku.
Dla rodziców ważna jest informacja o wpływie pracy sezonowej ich dzieci na ulgę prorodzinną. Jeśli planujesz skorzystać z tej ulgi, powinieneś wiedzieć, że istnieje limit dochodów, jakie Twoje dziecko może osiągnąć, aby nie pozbawić Cię możliwości skorzystania z ulgi. W roku podatkowym 2024 limit ten wynosi 3089 zł. Dotyczy to dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki.
Jako pracownik sezonowy możesz korzystać z kwoty wolnej od podatku. W 2024 roku wynosi ona 30 000 zł, co oznacza, że jeśli Twój roczny dochód nie przekroczy tej kwoty, nie zapłacisz podatku dochodowego.