Śmierć bliskiej osoby to trudny moment, w którym kwestie finansowe często schodzą na dalszy plan. Jednak organizacja pogrzebu wiąże się z wieloma wydatkami, dlatego przybliżymy Ci możliwości uzyskania wsparcia finansowego i odliczenia części kosztów od podatku.
Zasiłek pogrzebowy – co to jest i komu przysługuje?
Zasiłek pogrzebowy to świadczenie pieniężne wypłacane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) osobie, która pokryła koszty pogrzebu. Jego celem jest częściowe zrekompensowanie wydatków związanych z pochówkiem.
Aby otrzymać zasiłek, muszą być spełnione określone warunki. Przede wszystkim, albo Ty, albo osoba zmarła musicie posiadać ubezpieczenie rentowe w ZUS i pobierać emeryturę lub rentę. Jeśli ten warunek nie jest spełniony, zasiłek przysługuje również wtedy, gdy zmarły miał ubezpieczenie rentowe, pobierał świadczenia lub spełniał warunki do ich otrzymania.
Co istotne, zasiłek pogrzebowy nie jest zarezerwowany wyłącznie dla członków rodziny zmarłego. Mogą go otrzymać również osoby niespokrewnione, które pokryły koszty pogrzebu, a także różnego rodzaju instytucje. Do grona uprawnionych zaliczamy m.in. zakłady pracy, domy pomocy społecznej, gminy, powiaty, a także osoby prawne kościołów lub związki wyznaniowe.
Jak uzyskać zasiłek pogrzebowy?
Aby uzyskać zasiłek pogrzebowy, musisz złożyć wniosek do ZUS na formularzu Z-12. Do wniosku należy dołączyć kilka niezbędnych dokumentów: akt zgonu, dokumenty potwierdzające poniesione wydatki związane z pogrzebem, dokument tożsamości osoby ubiegającej się o zasiłek oraz dokumenty potwierdzające jej status uprawniający do otrzymania świadczenia.
Pamiętaj, że wniosek należy złożyć w terminie 12 miesięcy od dnia śmierci osoby, której pogrzeb został zorganizowany. Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku, ZUS wypłaci zasiłek pogrzebowy na wskazany przez Ciebie rachunek bankowy.
Odliczanie kosztów pogrzebu od podatku
Możesz odliczyć koszty poniesione na organizację pogrzebu od podatku. Zasiłek pogrzebowy traktowany jest jako przychód, a wydatki związane z pogrzebem jako koszty uzyskania tego przychodu. Oznacza to, że możesz je odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym, co w efekcie obniży wysokość Twojego podatku dochodowego.
Stanowisko to potwierdza również Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Wydatki poniesione na organizację pogrzebu mają bezpośredni związek z otrzymanym zasiłkiem pogrzebowym, dlatego uznaje się je za koszty uzyskania przychodu. Dotyczy to również innych zwrotów otrzymanych na poczet organizacji pogrzebu. Kwestie związane z zasiłkiem pogrzebowym reguluje ustawa o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Co można odliczyć jako koszty pogrzebu?
Przepisy nie definiują precyzyjnie, jakie wydatki można uznać za koszty pogrzebu. Przyjmujemy jednak, że są to wszelkie koszty poniesione od momentu zgonu do pochówku zwłok lub prochów osoby zmarłej. W praktyce obejmują one szeroki zakres wydatków. Musisz pamiętać, że każdy wydatek powinien być udokumentowany rachunkiem, który zawiera Twoje dane jako osoby otrzymującej zasiłek pogrzebowy.
Sam rachunek za trumnę czy kwiaty nie wystarczy, gdyż nie stanowi dowodu pokrycia wszystkich kosztów pogrzebu. ZUS analizuje wszystkie okoliczności, aby ustalić prawo do zasiłku, dlatego przedstaw pełną dokumentację wydatków związanych z ceremonią pogrzebową.
Uwaga! Wydatki poniesione na postawienie nagrobka nie są uznawane za koszty bezpośrednio związane z pochówkiem i nie podlegają odliczeniu. Wynika to z faktu, że nagrobek nie jest niezbędnym elementem pochówku, a raczej formą upamiętnienia zmarłego, realizowaną już po ceremonii pogrzebowej.
Rozliczenie zasiłku pogrzebowego w deklaracji PIT
Zasiłek pogrzebowy, który otrzymujesz od ZUS, jest świadczeniem pieniężnym, które musisz uwzględnić w swoim rozliczeniu podatkowym. Wypłata zasiłku wiąże się z otrzymaniem druku PIT-11, który zobowiązuje Cię do rozliczenia tego przychodu w zeznaniu podatkowym.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zasiłek pogrzebowy traktowany jest jako inne źródło przychodu i podlega opodatkowaniu. Oznacza to, że musisz uwzględnić kwotę zasiłku w swojej deklaracji rocznej PIT-36. Jednocześnie, jak już wspomnieliśmy, wydatki poniesione na organizację pogrzebu uznaje się za koszty uzyskania przychodu, co pozwala Ci obniżyć wysokość należnego podatku.
Pamiętaj, że rozliczając zasiłek pogrzebowy, musisz wykazać go jako przychód, ale jednocześnie masz prawo odliczyć koszty pogrzebu jako koszty uzyskania tego przychodu. Dzięki temu Twoje obciążenie podatkowe może być niższe. Upewnij się, że zachowujesz wszystkie dokumenty związane z organizacją pogrzebu i otrzymaniem zasiłku, gdyż mogą być one potrzebne w przypadku ewentualnej kontroli skarbowej.