Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z licznymi obowiązkami, wśród których szczególną uwagę należy zwrócić na regularne opłacanie składek ZUS. Jak wynika z najnowszych informacji, w 2025 roku czekają nas znaczące zmiany w wysokości tych obciążeń, które bezpośrednio wpłyną na sytuację finansową każdego przedsiębiorcy.
Zmiany w składkach ZUS 2025
Czeka nas kolejny rok podwyżek składek ZUS. Na podstawie założeń do projektu budżetu państwa na 2025 rok, które zostały przyjęte przez rząd pod koniec sierpnia, możemy już teraz przewidzieć skalę zmian.
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej ma wzrosnąć o 7,1% i osiągnąć poziom 8673 zł. To właśnie ta kwota stanowi podstawę do wyliczenia wysokości składek ZUS na przyszły rok. Trzeba podkreślić, że to nie jest dobra wiadomość dla przedsiębiorców – roczna podwyżka przekroczy 2000 złotych.
Nowa podstawa wymiaru składek
W świetle obowiązujących przepisów, podstawę stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Po wykonaniu niezbędnych obliczeń otrzymujemy kwotę 5203,80 zł, która będzie stanowić bazę do naliczania wszystkich składek społecznych w 2025 roku. To od tej właśnie kwoty będziemy obliczać składki emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz składkę na Fundusz Pracy.
Ważne jest również, że nowa podstawa wymiaru jest wyższa od tej z 2024 roku o ponad 300 złotych, co przekłada się na znaczący wzrost miesięcznych obciążeń dla przedsiębiorców. Należy jednak pamiętać, że przedstawione wyliczenia mają charakter prognozy – ostateczne kwoty poznamy dopiero po opublikowaniu oficjalnego obwieszczenia Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, co nastąpi najprawdopodobniej w ostatnim kwartale 2024 roku.
Duży ZUS w 2025 roku
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w 2025 roku będzie zobowiązany do odprowadzania wyższych składek ZUS niż dotychczas. Według naszych wyliczeń łączna miesięczna kwota obciążeń wyniesie 1773,96 zł. Na tę sumę składają się poszczególne składki: emerytalna w wysokości 1015,78 zł, rentowa – 416,30 zł, chorobowa – 127,49 zł, wypadkowa – 86,90 zł oraz składka na Fundusz Pracy wynosząca 127,49 zł.
W porównaniu do poprzedniego roku oznacza to wzrost miesięcznych obciążeń o 173,64 zł. Istotne jest również to, że w skali całego roku przedsiębiorca będzie musiał przeznaczyć na składki ZUS o 2083,68 zł więcej niż w 2024 roku.
Preferencyjny ZUS dla początkujących
Młodzi przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnych warunków opłacania składek ZUS. W 2025 roku podstawa wymiaru preferencyjnych składek będzie powiązana z nowym minimalnym wynagrodzeniem, które wyniesie 4666 zł brutto.
Dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą oznacza to, że podstawa naliczania składek wyniesie 30% płacy minimalnej, czyli dokładnie 1399,80 zł. W praktyce przełoży się to na znacznie niższe obciążenia – łączna kwota składek wzrośnie o 34,74 zł i wyniesie 442,90 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej).
Trzeba podkreślić, że z preferencyjnego ZUS można skorzystać przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności, co stanowi istotne wsparcie dla osób stawiających pierwsze kroki w biznesie. Jest to szczególnie ważne w kontekście rosnących ogólnych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.
Terminy i zasady opłacania składek
System rozliczania składek ZUS wymaga od przedsiębiorców szczególnej uwagi i systematyczności. Każdy prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek opłacenia należności do 15. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Niezwykle istotną kwestią jest prawidłowe naliczanie podstawy wymiaru składek, która w 2025 roku będzie podlegać nowym zasadom. Nasza rekomendacja to regularne monitorowanie zmian w przepisach oraz korzystanie z profesjonalnego wsparcia księgowego. Przedsiębiorca musi pamiętać, że spóźnienie w opłaceniu składek może skutkować naliczeniem odsetek, a w skrajnych przypadkach nawet wszczęciem postępowania egzekucyjnego przez ZUS.
Ulgi i zwolnienia dla przedsiębiorców
W polskim systemie ubezpieczeń społecznych funkcjonuje kilka mechanizmów wsparcia dla przedsiębiorców. Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą mogą skorzystać z „ulgi na start”, która zwalnia z opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy. Istotne jest jednak to, że zwolnienie nie obejmuje składki zdrowotnej, którą trzeba opłacać od początku prowadzenia firmy.
Kolejną formą wsparcia jest Mały ZUS Plus, z którego można korzystać przez 36 miesięcy w ciągu 5 lat prowadzenia działalności. Program ten jest dostępny dla przedsiębiorców, których przychód za poprzedni rok nie przekroczył 120 000 zł, a działalność była prowadzona przez minimum 60 dni. Podstawa wymiaru składek w tym przypadku jest uzależniona od wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym.
Trzeba podkreślić, że decyzja o skorzystaniu z ulg powinna być przemyślana – rezygnacja z opłacania składek społecznych oznacza brak zabezpieczenia emerytalnego za ten okres oraz brak możliwości korzystania z zasiłków w razie choroby.